房屋稅與地價稅試算

房屋稅怎麼算？

房屋稅 = 房屋課稅現值 × 稅率。房屋課稅現值是稅務局依房屋構造、面積、屋齡（折舊）和所在路段評定的價值，通常遠低於市價，可以在房屋稅單上找到。稅率依使用情形而定，113 年 7 月起實施「房屋稅 2.0」：

• 全國單一自住 1%：本人、配偶和未成年子女在全國只有 1 戶房屋，自己或直系親屬住在這裡並設籍，而且現值在縣市公告的金額以下（例如臺北市 115 年期是 267.4 萬元）。
• 自住 1.2%：全家合計 3 戶以內，每戶都自住並設籍；單一自住但現值超過上限，也是 1.2%。
• 非自住 2%～4.8%（俗稱囤房稅）：依本人全國持有的非自住房屋戶數，由各縣市訂定差別稅率，而且是「全數累進」，戶數一超過級距，每一戶都改用較高的稅率。有申報租金所得的出租房屋另有較低的 1.5%～2.4%。

房屋稅每年 5 月開徵，課稅期間是前一年 7 月 1 日到當年 6 月 30 日，以 2 月底登記的所有人為納稅義務人。用途改變（例如出租改自住）要在 3 月 22 日前向稅務局申報，才能從當期適用新稅率。

地價稅怎麼算？

地價稅 = 課稅地價 × 稅率。課稅地價是「申報地價 × 持分面積」；大部分人沒有自行申報地價，申報地價就是公告地價的 80%。公告地價每兩年重新評定一次，115 年 1 月 1 日剛調整過，115、116 年的地價稅都用這次的地價。

• 自用住宅用地 2‰：本人、配偶或直系親屬在這裡設籍，沒有出租或營業，全家只能有 1 處，都市土地 300 m²、非都市土地 700 m² 以內。要向稅務局申請，9 月 22 日前申請當年就能適用。
• 一般用地 10‰～55‰：同一縣市內所有一般用地的地價總額，在「累進起點地價」以內是 10‰；超過的部分每多 5 倍提高一級，依序是 15‰、25‰、35‰、45‰、55‰。

累進起點地價是各縣市 7 公畝（700 m²）土地的平均地價，各縣市差很多：臺北市 4,216.5 萬元、新北市 787.8 萬元、臺中市 174.1 萬元，彰化縣只有 96.5 萬元。大部分只有一間公寓的人，土地持分的地價總額不會超過起點，用不到累進稅率。

本工具只計算住家用房屋。營業用、人民團體使用等非住家用房屋，以及工業用地、公共設施保留地等特別稅率不在計算範圍內。住家用房屋現值在 10 萬元左右以下（各縣市略有不同）而且全國 3 戶以內可以免徵房屋稅，本工具沒有自動判斷。

試算範例

以下都以新北市、房屋課稅現值 80 萬元計算：

• 全國只有這一戶，自住設籍：80 萬 × 1% = 8,000 元
• 全家有 2～3 戶，都自住設籍：80 萬 × 1.2% = 9,600 元
• 名下第 1 戶非自住（例如空屋）：80 萬 × 3.2% = 25,600 元；同樣在彰化縣是 2.6%，20,800 元
• 名下 3 戶非自住：全數累進，每一戶都是 3.8%，這一戶 30,400 元；如果出租並申報租金所得，降為 1.5%，12,000 元
• 地價稅：公告地價每 m² 5 萬元、持分 30 m²：課稅地價 5 萬 × 80% × 30 = 1,200,000 元。核准自用住宅用地 × 2‰ = 2,400 元；沒有申請自用，按一般用地 10‰ = 12,000 元，差了 5 倍
• 臺中市一般用地合計 420 萬元：超過起點 174.1 萬元，適用第 2 級：4,200,000 元 × 15‰ − 累進差額 8,705 元 = 54,295 元