綜合所得稅試算
輸入全年薪資、扶養親屬和扣除額，就能算出 115 年度（2027 年 5 月申報）大概要繳多少綜合所得稅；填入已扣繳稅額，還能知道會補稅還是退稅。夫妻合併申報時，會自動比較三種計稅方式，取最省的一種。
扣繳憑單上的給付總額，含年終、獎金
115 年度應納稅額
16,800 元
- 綜合所得淨額
- 336,000 元
- 適用稅率
- 5%
- 有效稅率
- 2.10%
115 年度每人基本生活所需費用財政部還沒公告（通常在年底），暫時用前一年度的 213,000 元 計算。
計算過程
- 綜合所得總額
- 800,000 元
- − 薪資所得特別扣除額
- 227,000 元
- − 免稅額
- 101,000 元
- − 標準扣除額
- 136,000 元
- = 綜合所得淨額
- 336,000 元
- × 稅率 5%，減累進差額
- 16,800 元
綜合所得稅怎麼算？
綜合所得淨額 = 綜合所得總額 − 免稅額 − 一般扣除額（標準或列舉擇一）− 特別扣除額 − 基本生活費差額
應納稅額 = 綜合所得淨額 × 稅率 − 累進差額
115 年度課稅級距
| 綜合所得淨額 | 稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|
| 0 – 610,000 元 | 5% | 0 元 |
| 610,001 – 1,380,000 元 | 12% | 42,700 元 |
| 1,380,001 – 2,770,000 元 | 20% | 153,100 元 |
| 2,770,001 – 5,190,000 元 | 30% | 430,100 元 |
| 5,190,001 元以上 | 40% | 949,100 元 |
115 年度免稅額與扣除額
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 免稅額 | 每人 101,000 元；70 歲以上 151,500 元 |
| 標準扣除額 | 單身 136,000 元；夫妻 272,000 元 |
| 薪資所得特別扣除額 | 每人最多 227,000 元 |
| 儲蓄投資特別扣除額 | 利息合計最多 270,000 元 |
| 身心障礙特別扣除額 | 每人 227,000 元 |
| 教育學費特別扣除額 | 大專以上子女每人最多 25,000 元 |
| 幼兒學前特別扣除額 | 6 歲以下子女第 1 名 150,000 元，第 2 名起每人 225,000 元 |
| 長期照顧特別扣除額 | 每人 180,000 元（稅率 20% 以上不適用） |
| 房屋租金支出特別扣除額 | 每戶最多 180,000 元（稅率 20% 以上不適用） |
| 每人基本生活所需費用 | 213,000 元（115 年度尚未公告，暫用前一年度） |
基本生活費差額
申報戶的「每人基本生活所需費用 × 人數」，如果比免稅額、標準或列舉扣除額，加上儲蓄投資、身心障礙、教育學費、幼兒學前、長期照顧、房屋租金特別扣除額的合計還多，多出來的差額也可以減除。扶養人數多的家庭比較常用到。
夫妻可以選擇薪資分開計稅
夫妻一定要合併申報，但可以把其中一人的薪資「分開計稅」：這個人的薪資只減除自己的免稅額和薪資所得特別扣除額，單獨算稅；其他所得和扣除額留在另一邊計算，兩邊稅額再相加。雙方收入都高、或收入差距大時，分開計稅常常比較省。
本試算不包含股利所得（可選擇合併計稅並抵減 8.5%，或按 28% 分開計稅）、財產交易所得和最低稅負制；有這些所得的話，請以財政部報稅軟體的計算為準。
試算範例（115 年度）
- 單身、年薪 80 萬元：800,000 − 227,000 − 101,000 − 136,000 = 336,000 元，× 5% = 16,800 元
- 同上，租屋自住、年繳房租 12 萬元：再減除房屋租金 120,000 元，淨額 216,000 元，稅額 10,800 元
- 夫妻年薪 120 萬、60 萬元，扶養 2 名子女（其中 1 名 6 歲以下）：免稅額 4 人 404,000 元、標準扣除額 272,000 元、幼兒學前 150,000 元，以全部合併計稅最省，稅額 24,700 元
- 夫妻年薪 300 萬、100 萬元：全部合併 491,500 元；配偶薪資分開計稅只要 364,840 元，省下 126,660 元
常見問題
115 年度年薪多少以下不用繳所得稅？
單身、沒有其他扣除額的上班族，年薪 464,000 元 以下免稅（薪資特別扣除額 227,000 + 免稅額 101,000 + 標準扣除額 136,000）。財政部公告的範例：租屋自住的單身上班族年薪 64.4 萬元、雙薪租屋家庭 110.8 萬元、扶養 2 名 6 歲以下子女的四口之家 168.5 萬元以下免稅。
115 年度所得稅什麼時候申報？
115 年度（2026 年 1 月到 12 月）的所得，在 2027 年 5 月申報繳納。現在試算的金額，就是明年 5 月報稅時大概要繳的稅。
標準扣除額和列舉扣除額要選哪個？
兩者擇一，選金額大的。單身標準扣除額 136,000 元、夫妻 272,000 元；如果保險費（每人最多 24,000 元，健保費不限）、醫藥費、捐贈、購屋借款利息等列舉項目合計更多，就改用列舉。本試算會自動選比較大的。
租房子可以扣多少？
租屋自住、申報戶沒有自有房屋，可以減除房屋租金支出特別扣除額，每戶最多 180,000 元，和標準扣除額可以同時使用。但適用稅率在 20% 以上、或基本所得額超過 750 萬元的申報戶不能使用。
夫妻薪資分開計稅比較省嗎？
不一定，要看兩人的收入。收入差距大或兩人收入都高時，分開計稅可以避免合併後跳到更高的稅率級距。例如夫妻年薪 300 萬、100 萬元，全部合併要繳 491,500 元，分開計稅只要 364,840 元。報稅軟體會自動比較，本試算也是。
為什麼每個月已經扣了稅，報稅時還要補稅？
公司每月扣繳的稅額是依扣繳辦法預估的，沒有考慮你的扶養人數、其他所得和扣除額。全年結算後，如果應納稅額比已扣繳的多就要補稅，比較少就會退稅。在試算中填入扣繳憑單上的扣繳稅額，就能看出結果。
有股利所得怎麼辦？
股利可以選擇併入綜合所得、按股利的 8.5% 抵減稅額（每戶最多 8 萬元），或按 28% 單一稅率分開計算。本試算不包含股利，有股利的話請用財政部的報稅軟體試算。
資料來源與更新日期
最後更新：。試算結果僅供參考，實際以主管機關公告為準，詳見免責聲明。